Hur beskattas försäljning av aktiebolag

Att sälja sitt bolag samt existera medveten angående vilka olika skattesatser såsom är kapabel bli tillämpliga existerar oerhört viktigt till dig såsom företagare. Skattereglerna kring salg från företag är kapabel artikel komplicerade samt detta förmå existera svårt för att känna till vilka faktorer såsom påverkar skatteberäkningen.

inom denna skrivelse kommer oss för att titta närmare vid hur många man betalar inom avgift då man säljer en företag samt vilka faktorer likt agerar in nära skatteberäkningen.

• Fåmansbolag
• 3:12 reglerna
• Hur är kapabel man minska skattebördan?
• Hur räknas reavinsten ut?
• Hur beskattas kapitalvinst inom aktiebolag?
• Vad ligger bolagsskatten på?

Fåmansbolag

För för att behärska besvara frågan kring hur många avgift likt bör blir betald nära salg från en företag bör begreppet fåmansföretag ursprunglig redas ut.

Fåmansbolag existerar en aktiebolag var maximalt fyra personer alternativt färre äger mer än 50 % från rösterna inom företaget.

Hur beskattas kapitalvinst i aktiebolag? Kapitalskatt, som också kallas reavinstskatt, är den skatt som ska dras från reavinsten

Speciella skatteregler gäller till fåmansföretag i enlighet med Skatteverket. Dessa regler gäller till delägarna beskattning, ej själva bolagets. Dessa speciella regler äger tagits fram på grund av för att delägarna inom en fåmansföretag bör beskattas vid liknande sätt likt anställda då detta kommer mot deras inkomster ifrån arbete.

När en fåmansbolag bör säljas bör vinsten ifrån försäljningen beskattas likt enstaka intäkt från arbete eller position inom en organisation.

Denna skattesats till intäkter från service förmå uppgå mot maximalt 52 %. då skatten bör fastställas nära salg från en fåmansbolag äger Skatteverkets dokument K10 enstaka huvud roll samt även gränsbelopp såsom avgör hur massiv lågbeskattad utdelning liksom är kapabel tas ut. angående detta finns en gränsbelopp, inklusive en sparat utdelningsutrymme, i enlighet med dokument K10 bör den profit liksom motsvaras från årets gränsbelopp, inklusive sparat utdelningsutrymme, beskattas likt kapitalinkomst samt ej vilket intäkt från service.

Hur kommer det att beskattas? Den vinst du beskattas för när du säljer aktierna är priset minus det kapital du satsat i bolaget och dina försäljningskostnader

Då blir skattesatsen 20 % istället på grund av dem tidigare nämnda 52%. Den återstående vinsten likt överstiger gränsbelopp bör beskattas inom inkomstslaget service upp mot en visst takbelopp. Utdelning ovan takbeloppet beskattas återigen vilket lön från tillgångar tillsammans med 30 % enligt Skatteverket.

För bolag likt ej anses existera fåmansbolag bör vinsten nära enstaka salg beskattas likt lön från tillgångar tillsammans med enstaka skattesats vid 30 %.

ifall detta existerar en onoterat företag liksom bör säljas bör endast ett sektion från vinsten tas upp på grund av för att skattesatsen bör motsvara 25 %.

Vad gäller fåmansbolag, det vill säga ett aktiebolag där fyra personer eller färre äger mer än 50 procent av rösterna inom bolaget, tillkommer särskilda skatteregler

ifall aktierna inom en fåmansbolag definieras såsom behöriga varierar skatten vid mellan 20-60 %. nära salg från en fåmansbolag tillsammans behöriga aktier bör dokument K10 användas på grund av för att deklarera försäljningen.

Vad existerar 3:12 reglerna?

De således kallade 3:12 reglerna reglerar hur investeringar inom en fåmansbolag bör beskattas.

Dessa regler fastställer hur massiv sektion från ett utdelning ifrån enstaka utdelning, kapitalvinst alternativt placering vilket får benämnas vilket kapitalinkomst samt hur massiv sektion såsom måste tas upp vilket intäkt ifrån sysselsättning. Skattesatsintervallet sträcker sig ifrån 36,5 mot 62,3 %, tillsammans med inkluderande bolagsskatt.

3:12 reglerna äger ett nödvändig innebörd till näringslivet då ungefär hälften inom privat zon omfattas från detta regelverk.

Bolag betalar ingen kommunal inkomstskatt utan endast statlig inkomstskatt med en skattesats på 20,6%

Små samt något som ökar i storlek eller antal företag existerar viktiga till en lands ekonomiska tillväxt. Reglerna avgör hur lönsamma dem investeringar vilket görs inom dessa små samt något som ökar i storlek eller antal företag blir.

Initialt plats 3:12 reglerna enbart begränsande. Syftet tillsammans dem fanns för att ägare såsom även arbetade inom sina bolag ej endast bör äga sin utdelning beskattad utifrån kapitalinkomst utan även tvingas dela upp den inom tjänsteinkomst även, vilket besitter högre beskattningssatser.

Sedan kalenderår 2006 besitter regelverket lättats upp lite till för att främja aktivitet samt företagande, då detta existerar en risktagande för att driva samt äga mindre företag. Kapitalskattesatsen äger bland annat sänkts ifrån 30 % mot 20 %.

Hur kunna man minska skattebördan?

Det finns några lagliga metoder på grund av för att minska andelen avgift likt bör blir betald nära ett företagsöverlåtelse från en fåmansbolag.

dem tre metoderna är

1. Ackumulerad inkomst
2. Att utföra aktierna inom bolaget okvalificerade
3. Flytta utomlands.

Ackumulerad inkomst

Marginalskatten liksom uppstår nära salg från aktier reducerar då ni väljer för att sprida ut ett intäkter ovan flera kalenderår. på grund av för att ni bör behärska fördela inkomsten vid flera kalenderår måste den behärska hänföras mot minimalt numeriskt värde tid, samt fördelningen förmå ske vid maximalt 10 tid.

Hur mycket man betalar i skatt vid försäljning av bolag beror bland annat på bolagsformen

Denna teknik existerar maximalt optimal ifall värdet vid bolaget understiger 2 miljoner kronor.

Okvalificerade aktier

Mycket avgift kunna sparas in vid för att utföra aktierna okvalificerade innan ni väljer för att avyttra företag, då skattesatsen endast existerar 25 % på grund av okvalificerade aktier. Huvudregeln till ifall aktierna existerar behöriga alternativt ej blir bestämt ifall ni alternativt någon närstående både äger aktier inom bolag samt varit energisk inom företaget inom enstaka sådan omfattning likt förmå benämnas vilket avgörande beneath dem senaste fem åren.

Flytta utomlands

Skattesatsen är kapabel sänkas mot därför lite vilket 0 % ifall ni tar beslutet för att flytta utomlands.

Viktigt för att illuminera till denna teknik existerar för att enstaka flytt utomlands existerar en stort steg samt för att ej endast enstaka nedsänkt skattesats bör existera huvudanledningen mot en sådant beslut. Metoden kunna beskrivas såsom enstaka omstrukturering från ägandet vilket fullfölja för att företagsägaren äger sitt svenska fåmansbolag genom en holdingbolag såsom existerar utländskt.

Hur räknas reavinsten ut?

Reavinst, även kallad realisationsvinst, existerar ett profit vid en tillgångar vilket uppstår nära salg från ett resurs.

detta kunna handla ifall salg från egendomar alternativt aktier samt fonder. på grund av för att räkna ut reavinsten subtraheras inköpspriset ifrån försäljningspriset.

Hur beskattas kapitalvinst inom aktiebolag?

Kapitalskatt, likt även kallas reavinstskatt, existerar den avgift likt bör dras ifrån reavinsten. detta finns enstaka skyldighet för att beskatta all reavinstbeloppet.

Aktiebolag beskattas enbart för inkomst av näringsverksamhet

detta finns några erhålla undantag ifrån skatteplikten vid reavinster, dock dem flesta reavinster bör beskattas tillsammans med 30 %. en sådant undantag existerar privatbostäder.

Vid salg från aktier bör även inom denna situation reavinsten beskattas tillsammans med 30 % vid själva reavinstbeloppet. angående ni mot modell besitter köpt aktier på grund av 50 000 kr samt säljer dessa på grund av 60 000 kr besitter ni fått ett reavinst vid 10 000 kr.

detta existerar detta belopp ni sedan bör beskattas till tillsammans med ett skattesats vid 30 %. Reavinstskatten inom detta modell blir då 3000 kr.

För en fåmansbolag beräknas kapitalvinsten vid behöriga aktier i enlighet med 3:12 reglerna, profit = försäljningspris – omkostnadsbelopp, var omkostnadsbelopp existerar din anskaffningskostnad till aktierna ihopslaget tillsammans ovillkorade aktieägartillskott.

För mer kunskap ifall hur detta går mot då man säljer en företag; Läs vår guide:Jag önskar sälja mitt bolag

Vad ligger bolagsskatten på?

Bolagsskatt existerar den avgift vilket dras vid vinsten likt en aktiebolag haft beneath en års period.

Denna bolagsskatt blir betald varenda tidsperiod såsom enstaka sålunda kallad preliminärskatt såsom baseras vid detta ungefärliga förväntade ekonomiska resultatet såsom inledningsvis lämnats inom enstaka preliminär inkomstdeklaration. detta slutgiltiga bokslutet existerar detta liksom avgör den rätta totala skattesumman.

Då kunna detta fastställas angående en företag äger betalat till många alternativt på grund av lite preliminärskatt beneath detta gångna året. angående detta fastställs efter inskickat bokslut för att en företag äger betalat på grund av lite preliminärskatt beneath året behöver företaget utföra ett fyllnadsinbetalning mot Skatteverket samt erlägga den återstående summan såsom ej äger betalats ännu.

angående situationen existerar den omvända, för att företaget besitter betalat på grund av många preliminärskatt, får dem tillbaka detta belopp såsom överskred den slutgiltiga bolagsskattesumman.

Sedan 1 januari kalenderår 2021 uppgår bolagsskatten mot 20,6 %.

Inkomsten hör till en enda förvärvskälla och inkomstberäkningen görs som huvudregel enligt bokföringsmässiga grunder

Denna skattesats existerar proportionerlig, detta önskar yttra för att oavsett hur massiv alternativt små profit en aktiebolag besitter gjort existerar procentsatsen densamma.

Får man sälja enstaka aktie mot underpris?

Det existerar tillåtet för att sälja ett aktie mot underpris. Detta kallas underprisöverlåtelse. Underpris existerar för att överlåta ett resurser inom enstaka ekonomisk verksamhet kostnadsfritt alternativt mot en kostnad liksom understiger marknadsvärdet.

Motiveringen på baksidan underpriset får ej äga enstaka affärsmässig koppling.

detta finns en antal villkor inom inkomstskattelagen (§§ IL) liksom måste existera fullbordade till för att underpriset bör erhålla fastställas. detta finns ett huvudregel nära underprisöverlåtelse samt detta existerar för att överlåtaren bör uttagsbeskattas.

Vad får jag ut efter ett företagsöverlåtelse?

När ni väljer attavyttra företag är kapabel den profit likt utfås delas upp inom tre delar likt allihop beskattas tillsammans diverse skattesatser.

dem tre delarna existerar gränsbelopp, tjänstebeskattad sektion samt kapitalbeskattad sektion vilket inom nästa ordning besitter skattesatserna 20 %, 50 % samt 30 %. Den tjänstebeskattade delen äger en maxantal från 100 inkomstbasbelopp. ifrån själva kapitalvinstsumman räknas ursprunglig gränsbelopp försvunnen, sedan dem 100 inkomstbasbelopp såsom bör beskattas i enlighet med lön från position samt den summa vilket existerar kvar likt överstiger 100 inkomstbasbelopp bör beskattas i enlighet med intäkter från tillgångar.

Nedan illustreras en modell vid ett salg från en fåmansbolag tillsammans behöriga aktier:

Ett fåmansbolag säljs till 8 000 000 kr.
Omkostnadsbelopp: 100 000 kr
Gränsbelopp: 180 000 kr
Försäljningsår: 2021
Uträkning från skatt:

Vinst: 8 000 000 kr – 100 000 kr = 7 900 000 kr

Uträkning från avgift för att erlägga vid gränsbeloppet: 180 000 x 20 % = 36 000 kr

Uträkning från avgift för att erlägga vid inkomstbasbelopp (100 st): 6 820 000 kr x 50 % = 3 410 000 kr

Uträkning från avgift för att erlägga vid den kapitalbeskattade delen: ((7 900 000 kr – 180 000 kr – 6 820 000 kr) x 30 %) = 270 000 kr

Total skattesumma: 36 000 + 3 410 000 + 270 000 = 3 716 000 kr

Vad vilket är kapabel sägas från ovan modell existerar för att ungefär hälften från försäljningsvinsten på grund av en fåmansbolag försvinner mot skattebetalningar.

Beskattningen kunna benämnas vilket dubbelbeskattning då pengarna inom företaget redan existerar beskattade.

angående aktierna inom fåmansbolaget ej vore behöriga skulle skattesatsen vid kapitalvinsten istället hamna vid 25 %.

Funderar ni vid för att sälja ditt företag? på grund av mer resultat samt råd, läs vår guide angående vad man bör tänka vid inför för att man bör sälja sitt företag

Denna produkt existerar uppdaterad av Skattepunkten 2022-12-14, experter vid skattejuridik